“做企業(yè)可千萬別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺太難受了！”最近，北京某醫(yī)療器械公司由于巨額偷稅成為北京國稅局第一批聯(lián)合懲戒的對象，公司法人代表面對銀行的授信額度限制懊悔不已。
曾經(jīng)，在一些不守規(guī)矩的企業(yè)眼中，稅收是塊唐僧肉，誰都想吃一口，稅務機關執(zhí)法則面臨強制力差、執(zhí)行難、地方保護等問題。如今，這塊唐僧肉不那么好吃了。
不少企業(yè)主發(fā)現(xiàn)，以前偷漏稅行為最多也就是補繳和罰款了事，但近幾年稅收執(zhí)法長出了鐵齒鋼牙：限制出境、禁止高消費、停止發(fā)放貸款……偷稅漏稅的后果，變得越來越嚴重，真會讓人“吃不了兜著走”。
34個部門聯(lián)合懲戒，1551人次被限制出境
近日，稅務總局再次向社會公布新一批稅收違法“黑名單”并推送國家相關部門實施聯(lián)合懲戒，同時撤出案件229件。截至去年底，全國各級稅務機關累計公布稅收違法“黑名單”案件7294件，這些榜上有名的企業(yè)，如今面臨出不了境、借不了錢、上不了市、做不了生意的窘境。
稅務總局稽查局副局長于海春介紹，稅收違法“黑名單”制度始創(chuàng)于2014年7月，稅務總局發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法》，要求對于達到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等違法案件信息予以公布。隨后，稅務總局與國家發(fā)展改革委等20個部門聯(lián)合簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，開始建立聯(lián)合懲戒機制。到2016年12月，參與聯(lián)合懲戒的部門增加到34個，聯(lián)合懲戒措施由18項增加到28項。
上了稅收“黑名單”有多嚴重？麻辣財經(jīng)了解到，目前對稅收失信主體的聯(lián)合懲戒分為稅務機關內(nèi)部和相關部門外部兩個層面：稅務機關內(nèi)部懲戒是將案件當事人列入納稅信用D級范圍，也就是最差等級，今后辦稅時，會被依法采取更嚴格的發(fā)票管理、出口退稅審核和高頻次稅收檢查等措施。
稅務之外的懲罰也很重。截至2017年，公安部門共配合稅務機關辦理阻止出境邊控信息1551人次；5473名“黑名單”當事人被工商部門、市場監(jiān)督管理部門限制擔任企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務；5903戶當事人被推送金融機構(gòu)限制融資授信；4812戶當事人被禁止部分高消費行為；5776戶當事人在政府采購活動中受限……
此外，企業(yè)還面臨被限制取得政府供應土地，強化檢驗檢疫監(jiān)督管理，禁止適用海關認證企業(yè)管理，限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為，禁止受讓收費公路權(quán)益，限制政府性資金支持，限制企業(yè)債券發(fā)行等處罰，總之，企業(yè)怕什么就會來什么。
截至目前，各級稅務機關已將9萬余戶次當事人信息進行多部門、寬領域推送，改變了過去“信息孤島”和“單打獨斗”的歷史，開啟了稅收執(zhí)法跨地區(qū)、跨部門聯(lián)手懲戒失信行為的新局面。
“納稅信息是企業(yè)非常重要的經(jīng)營指標，能夠成為評價企業(yè)非常有價值的參考，聯(lián)合懲戒措施的建立，讓稅收執(zhí)法事半功倍?！蔽髂县斀?jīng)大學教授湯繼強認為，“黑名單”制度為失信納稅人帶上了“緊箍咒”，可操作性強，為其他領域的誠信建設提供了制度模型。
虛開騙稅直接上“黑名單”，稅收“老賴”們急了
麻辣財經(jīng)了解到，在全國各級稅務機關公布的7294件稅收“黑名單”案件中，虛開增值稅專用發(fā)票案件占比達到61%，成為稅收“黑名單”中的重頭，偷稅案件占比26%，。而在今年2月新公布的案件中，虛開騙稅案件更是達到了74%。
于海春介紹，這一方面與近年稅務部門加大對虛開騙稅行為打擊力度的工作成效相契合，另一方面也通過聯(lián)合懲戒加大了對虛開騙稅的打擊力度。
為了適應打擊稅收違法犯罪的新形勢，規(guī)范稅收“黑名單”管理，稅務總局在2016年4月對《重大稅收違法案件信息公布辦法》進行了修訂，統(tǒng)一了公布標準，將偷稅、逃稅案件的標準統(tǒng)一調(diào)整為100萬元以上，騙稅及虛開案件則統(tǒng)一調(diào)整為不設金額限制，所有案件由稅務總局在官網(wǎng)統(tǒng)一公布，便于公眾查詢。
此外，《公布辦法》還特別增加了信用修復措施，對符合條件的偷稅、逃稅當事人，在其繳清稅款、滯納金和罰款后停止公布并從公告欄中撤出，同時將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的所有部門。
重重壓力之下，很多稅收“老賴”們開始著急了。河南省許昌市某公司因虛開發(fā)票違法行為受到當?shù)囟悇詹块T的處理處罰，公司負責人盛某一直拖延不繳納欠稅和罰款。稅務機關按照規(guī)定將盛某及其經(jīng)營企業(yè)列入重大稅收違法“黑名單”，同時將其稅收違法信息傳遞給許昌市金融辦、公安局、財政局等30多個部門，對其實施聯(lián)合懲戒。很快，盛某公司的銀行貸款被叫停，上市申請也未通過審核。盛某這才意識到問題的嚴重性，急忙趕到當?shù)囟悇諜C關繳清欠款。
安徽黃山市一企業(yè)因長期拖欠稅款被列入稅收違法“黑名單”，得知“黑名單”企業(yè)將受到一系列管控，連企業(yè)負責人出行都將受到限制后，該企業(yè)立即籌措資金，一次性繳清全部欠款。
截至2017年底，在全國已公布的稅收違法“黑名單”案件中，共有998戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公告欄。
“信用修復機制為失信納稅人提供了亡羊補牢、改過自新的機會，大大提高了納稅人的稅法遵從度，減少了稅收行政成本，實現(xiàn)了征納雙贏。”國家行政學院經(jīng)濟學部主任張占斌教授表示，信用修復機制是稅收信用體系建設乃至全社會信用體系建設的一個重要里程碑，標志著我國社會信用體系建設日臻完善。
懲戒力度還將加大，想玩失蹤不好使了
稅收“黑名單”管理，還將越來越嚴。稅務總局表示，將結(jié)合信用管理，通過持續(xù)推進稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度來規(guī)范納稅人行為，維護公平競爭的市場秩序，不斷擴大稅收稽查成果應用，在促進稅收治理、社會信用體系建設和國家治理現(xiàn)代化三個層面擴大綜合效應。
各地稅務機關在實踐中不斷探索，創(chuàng)新工作機制。比如，針對落實稅收違法“黑名單”制度中內(nèi)外部信息共享不通暢和數(shù)據(jù)利用不充分等問題，內(nèi)蒙古國稅局依托稅收大數(shù)據(jù)和內(nèi)蒙古自治區(qū)信用信息共享平臺，率先啟動開發(fā)“聯(lián)合懲戒智能信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)可以實時比對“黑名單”信息與金稅三期工程、納稅服務信用評級系統(tǒng)中的相關數(shù)據(jù)，確保內(nèi)部懲戒措施落實到位，還具備信息交互功能，可將海關、商務、法院和工商等外部信息傳輸反饋，實現(xiàn)內(nèi)、外部聯(lián)合懲戒信息平臺“全貫通”。
浙江省國稅、地稅局與省公安廳聯(lián)合制定辦法，在全國稅警協(xié)作中創(chuàng)新建立通報備案管理措施，對欠稅人申領出入境證件開展監(jiān)管，形成欠稅人出境管理有效閉環(huán)，確保聯(lián)合懲戒工作順利推進，2017年全省通報備案達1000余人次，涉及稅款金額27億多元。
陜西國稅局實行了清單式管理將走逃（失聯(lián)）企業(yè)納入“黑名單”，貴州國稅局開發(fā)“稅務信用云”平臺擴展“黑名單”運用范圍，重慶國稅局規(guī)范流程嚴懲稅收“老賴”，新疆國稅、地稅局和新疆生產(chǎn)建設兵團簽訂稅收違法“黑名單”聯(lián)合懲戒備忘錄填補了兵團領域聯(lián)合懲戒的空白……
“稅收違法‘黑名單’和聯(lián)合懲戒制度，既是社會信用體系制度化建設的重要組成部分，也是國家和社會治理層面的一項基礎性工程?！眹倚姓W院教授許正中表示，只有全社會都行動起來，才能最大限度地提高守信收益和失信成本，讓褒揚誠信、懲戒失信蔚然成風。（人民日報中央廚房·麻辣財經(jīng)工作室）
