昨天，稅務(wù)總局局長王軍在兩會“部長通道”接受媒體采訪時表示，今年政府工作報告中的涉稅內(nèi)容有三個特點：舉措多、覆蓋廣、指向明。報告中共有31處提到“稅收”，其中今年推進的減稅降負和稅收改革舉措有18項，這是歷年政府工作報告中著筆墨最多的，份量很重，力度很大。這些內(nèi)容惠及上億的自然人和幾千萬家企業(yè)，既著力降低制造業(yè)、交通運輸業(yè)等實體經(jīng)濟稅負，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；又著力減輕小微企業(yè)和工薪階層的稅負，鼓勵創(chuàng)業(yè)、促進消費、改善民生。
除了個稅、增值稅改革，今年政府工作報告明確，年內(nèi)將推出個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險?！岸愌羽B(yǎng)老險”與普通商業(yè)養(yǎng)老保險有何不同？稅延政策能否利好普通百姓？保險業(yè)能從中受益幾何？且聽麻辣財經(jīng)分解。
用稅收優(yōu)惠政策，夯實養(yǎng)老體系“第三支柱”
在12日舉行的記者會上，全國人大內(nèi)司委委員鄭功成表示，速度快、規(guī)模大是我國老齡化的顯著特點。我國1999年60歲以上的人口占到總?cè)丝诘?0%，進入了老齡社會。到2017年底，60歲以上的人口達到2.4億人，占比已經(jīng)提高到17.3%；65歲以上的人口達到1.58億人，占比上升到11.4%。老齡化的速度之快、規(guī)模之大，世界前所未有。
這么多的老齡人口，養(yǎng)老的問題如何解決？專家介紹，中國的養(yǎng)老保險體系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個人商業(yè)保險。專家指出，目前第一支柱基本養(yǎng)老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比合計10%。
數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險的目標替代率（退休金/退休前工資）在 60%左右，同時世界銀行建議如果退休后生活水平與退休前相當，養(yǎng)老金的替代率需要達到 70%以上，而現(xiàn)實情況來看，我國基本養(yǎng)老保險的替代率卻是在不斷下降的。
也就是說，我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險模式，主要是靠“第一支柱”支撐，可是這個“第一支柱”是政府的“兜底”，只是基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水平，跟退休前的工資收入還是有很大“落差”的。要彌補這一“落差”，還需要“第二枝柱”和“第三支柱”發(fā)力。
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司等機構(gòu)承保、運營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險或養(yǎng)老基金，屬于“第三支柱”。居民投保該險種時，所繳納保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納。簡單地說，政府鼓勵個人投保，買這一養(yǎng)老保險個稅可以享優(yōu)惠。
“以減稅促養(yǎng)老”是國際上的成熟做法。比較典型的，是美國的“個人退休賬戶IRAs”——人們在退休前，定期投資一部分錢進入該賬戶，繳費和資金收益都可減免稅，退休后便能從中領(lǐng)取養(yǎng)老金。截至2013年6月末，將近38%的美國家庭擁有IRAs賬戶，該賬戶資產(chǎn)占美國退休資產(chǎn)的28%，成為居民養(yǎng)老的重要資金來源。
業(yè)內(nèi)人士測算，1%的稅率變化會引起養(yǎng)老金21%的反向變化，即每人少收1元稅費，就可以建立20元的養(yǎng)老保險。稅收政策對整個社會做大養(yǎng)老保險“蛋糕”的杠桿作用十分明顯
稅延產(chǎn)品要安全、透明，并有一定的可選擇性
“開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，時機和條件都基本成熟和具備?！比ツ?月，中國保監(jiān)會副主席黃洪在國務(wù)院新聞辦公室《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》有關(guān)情況吹風(fēng)會上表示，這是一項全新的制度設(shè)計和制度安排，既要考慮稅收制度的公平性問題，又要考慮到實務(wù)操作的可行性和便捷性，實現(xiàn)與稅收征管系統(tǒng)的無縫銜接。
現(xiàn)階段在我國，有多少人愿意減少當期現(xiàn)金收入，去建立稅延商業(yè)養(yǎng)老賬戶呢？繳費額度多少合適呢？
中國保險行業(yè)協(xié)會、中國勞動和社會保障科學(xué)研究院等機構(gòu)開展的一項調(diào)查問卷顯示，目前人們在養(yǎng)老儲備工具選擇上，仍傾向于銀行存款、理財?shù)惹?，比例?2.2%；選擇個人稅延型養(yǎng)老險的比例僅為31.6%，主要原因是對這一養(yǎng)老手段缺乏了解。
要使這項政策深入民心，延稅額度必須足以激勵投保。長江養(yǎng)老保險股份有限公司專家段家喜認為，目前最需要強化自我保障的人群，恰恰是以工薪階層為主的人群，應(yīng)當想辦法使這項政策向中低收入群體傾斜。
在設(shè)計稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的總體思路上，保監(jiān)會此前曾表示，要堅持 “收益保證、長期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共濟”的設(shè)計原則。收益保證，是指稅延型保險產(chǎn)品在存續(xù)期內(nèi)向投保人提供保證收益或最低保證收益，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值；長期鎖定，是指在產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，投保人積累形成的養(yǎng)老資金要發(fā)揮養(yǎng)老用途，使用目的明確，除特殊情況外不得隨意變更用途；終身領(lǐng)取，是指稅延保險可以提供從投保人退休起開始每月或每年領(lǐng)取養(yǎng)老金直至身故的服務(wù)，能有效化解投保人在養(yǎng)老金領(lǐng)取期面臨的長壽風(fēng)險。
同時，產(chǎn)品要安全透明并有一定的可選擇性。資金安全是產(chǎn)品設(shè)計的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報。老百姓的投保繳費、產(chǎn)品收益、保險公司的收費等信息清晰透明，可隨時查詢，防止銷售誤導(dǎo)。老百姓可在符合條件的保險公司中自主選擇產(chǎn)品，也可在不同公司之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。
“假設(shè)個人月繳500元、稅率為20%，按上海市目前居民收入情況測算，該政策在上海市推行第一年，就可以貢獻保費29億元。按上海占全國壽險市場份額反推，全國可以增加保費超過600億元?！庇袑＜冶硎?，個稅遞延政策能推動壽險業(yè)迎來新一輪高增長。
稅延政策將不僅助推保險業(yè)做大規(guī)模，也將推動行業(yè)優(yōu)化保費結(jié)構(gòu)。個稅遞延險的期限長，持續(xù)繳費率高，保障了保險公司的續(xù)期保費收入水平。此外，這一險種具有期限長、成本約束硬、資金累計效應(yīng)強等特點，不僅有利于保險公司優(yōu)化資產(chǎn)配置，也為資本市場提供了充足的資金來源。
“稅收制度是發(fā)令槍，交易制度是保證線，監(jiān)管制度是安全墊?！倍渭蚁脖硎?，參與人享受了稅收優(yōu)惠政策，其行為就應(yīng)該收到約束?！氨仨殗老拗型就顺?，保證資金未來用于養(yǎng)老。在一些國家，中途領(lǐng)取要繳納10%的罰款，或者規(guī)定一定比例的資產(chǎn)只能退休時躉領(lǐng)。此外，還要強化財政稅收、人民銀行、銀行保險、人社部門之間的政策協(xié)同，研究制定相關(guān)政策框架，推動立法，細化監(jiān)管，嚴格市場化投資管理，確保老百姓的“養(yǎng)命錢”安全增值。（人民日報·中央廚房 麻辣財經(jīng)工作室）
