當(dāng)?shù)貢r(shí)間12月2日，美國(guó)國(guó)會(huì)參議院以51比49通過(guò)稅改法案。根據(jù)稅改法案，美國(guó)企業(yè)稅稅率將大幅下降，從35%降低到20%。稅改還包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的多項(xiàng)稅制都將被簡(jiǎn)化，現(xiàn)行的多數(shù)項(xiàng)目式減稅辦法將被取消，以較低稅率對(duì)美國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)移回國(guó)的海外資產(chǎn)進(jìn)行一次性征稅等。
美國(guó)是世界第一大經(jīng)濟(jì)體，它的一舉一動(dòng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)均會(huì)重要影響，更何況是號(hào)稱美國(guó)31年來(lái)最大的稅改法案，當(dāng)然備受各國(guó)關(guān)注。很多人關(guān)心：美國(guó)稅改法案通過(guò)，將對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生哪些影響，我們?cè)撊绾螒?yīng)對(duì)？
麻辣姐在網(wǎng)上搜了一下，目前輿論關(guān)注的焦點(diǎn)，仍是本次稅改對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的影響。歸納起來(lái)，有這么幾點(diǎn)：一是有利于刺激美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，二是有利于資金回流美國(guó)，三是有利于刺激消費(fèi)，四是可能加劇美國(guó)貧富分化，五是對(duì)美國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)上升。
同一件事從不同角度來(lái)看，得出的結(jié)論可能并不相同。但綜上所述有一點(diǎn)是可以肯定的，那就是美國(guó)此次減稅有利有弊。如果對(duì)美國(guó)全是利好，那美國(guó)參議院投票贊成的應(yīng)該更多，而不是51比49的險(xiǎn)勝。這也表明，稅改法案對(duì)美國(guó)未來(lái)的影響，還需要時(shí)間進(jìn)行觀察，再下結(jié)論不遲。
營(yíng)改增全面推開(kāi)減稅超萬(wàn)億元，對(duì)美國(guó)減稅的溢出有抵消作用
“全世界必須重視美國(guó)稅制改革，這是由美國(guó)在全球的地位決定的。對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，美國(guó)稅改的影響包括直接影響和間接影響，中國(guó)需要密切關(guān)注美國(guó)稅制改革進(jìn)程，并積極應(yīng)對(duì)。” 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，所得稅是美國(guó)聯(lián)邦政府最重要的稅種，提供了最多的收入。美國(guó)稅改方案將公司所得稅稅率從35%下調(diào)到20%，這雖然與特朗普所建議的15%有不小的差距，但是這樣的減稅力度已經(jīng)不小。
“最直接來(lái)說(shuō)，減稅會(huì)增厚企業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)可用于再投資的資金增加，這會(huì)直接刺激企業(yè)的投資。稅負(fù)的減少，意味著居民可支配收入的增加，這在消費(fèi)主義盛行的美國(guó)，意味著總消費(fèi)的增長(zhǎng)?！?全國(guó)政協(xié)委員、會(huì)計(jì)審計(jì)專家張連起認(rèn)為，特朗普稅改對(duì)美國(guó)本土消費(fèi)和投資，都具有很好的推動(dòng)作用。
那么，怎么來(lái)看美國(guó)稅改對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響？
“盡管美國(guó)通過(guò)稅改法案，將企業(yè)所得稅從35%降至20%，但對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)，這幾年也一直在降稅，最典型的就是營(yíng)改增，目前減稅規(guī)模超一萬(wàn)多億元。” 中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希表示。
數(shù)據(jù)顯示，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，減稅效應(yīng)持續(xù)釋放。從2016年5月至2017年9月，已累計(jì)減稅10639億元。
“我國(guó)以營(yíng)改增為標(biāo)志的減稅降費(fèi)已經(jīng)下了‘先手棋’，對(duì)美國(guó)減稅的溢出有抵消作用?！睆堖B起表示，全面推進(jìn)營(yíng)改增一年來(lái)，“減稅效應(yīng)、外溢效應(yīng)、長(zhǎng)期效應(yīng)”三箭齊發(fā)，對(duì)財(cái)稅改革乃至經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他改革起到領(lǐng)航和牽引作用，也給世界上其他經(jīng)濟(jì)體提供了稅制改革的“中國(guó)樣本”。
營(yíng)改增給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的長(zhǎng)期乘數(shù)效應(yīng)不應(yīng)低估。營(yíng)改增將第三產(chǎn)業(yè)納入增值稅抵扣鏈條，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從第一、二產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)優(yōu)化，而外貿(mào)領(lǐng)域的營(yíng)改增有利于提升中國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，有利于中國(guó)企業(yè)參與國(guó)際合作和分工。
繼續(xù)深化我國(guó)稅制改革，推進(jìn)減稅降費(fèi)落地生根
劉尚希強(qiáng)調(diào)，中國(guó)的稅制跟美國(guó)的稅制不一樣，美國(guó)是以直接稅為主，我國(guó)以間接稅為主。所以美國(guó)降企業(yè)所得稅，我們則應(yīng)在間接稅上做預(yù)案。尤其是增值稅作為我國(guó)最大的一個(gè)稅種，需要進(jìn)一步推進(jìn)相關(guān)改革。
營(yíng)改增后，現(xiàn)在增值率的稅率檔次比較多，下一步可考慮在減并增值稅的稅率方面做一些調(diào)整。通過(guò)減并稅率的改革所產(chǎn)生的影響，可能在所得稅上面改革所產(chǎn)生的影響還要大。而在個(gè)人稅收方面，更多的還是要促進(jìn)稅負(fù)的公平。稅負(fù)的公平有兩層含義，一個(gè)是市場(chǎng)層面，稅負(fù)的公平有利于公平競(jìng)爭(zhēng)；再一個(gè)社會(huì)層面，是為了促進(jìn)社會(huì)的公平正義。
“對(duì)于美國(guó)稅改，我們要高度重視、密切關(guān)注，合理預(yù)判、自信應(yīng)對(duì)，瞄準(zhǔn)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的堵點(diǎn)痛點(diǎn)，推進(jìn)減稅降費(fèi)落地生根?！?張連起認(rèn)為，我國(guó)減稅已經(jīng)先走了一步，并取得了明顯成效，接下來(lái)我們要保持定力，步子要更加實(shí)與穩(wěn)。要避免稅務(wù)戰(zhàn)思維，防止過(guò)度夸大或“妖魔化”美國(guó)減稅的溢出效應(yīng)。同時(shí)，要瞄準(zhǔn)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的堵點(diǎn)痛點(diǎn)，繼續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)落地生根。
楊志勇認(rèn)為，當(dāng)今國(guó)際稅收秩序的基本框架已有近百年的歷史，但越來(lái)越不適應(yīng)新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家的要求，越來(lái)越不適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的需要。國(guó)際稅收秩序正面臨變革的關(guān)鍵時(shí)刻。中國(guó)要促進(jìn)人類命運(yùn)共同體的形成，全球人民要和睦相處，包括稅收秩序在內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)政治社會(huì)秩序都需要與此相互適應(yīng)。為此，需要找到國(guó)際稅收秩序構(gòu)建的著力點(diǎn)，并逐步推進(jìn)。中國(guó)應(yīng)在新國(guó)際稅收秩序中發(fā)揮重要作用，并與世界各國(guó)一起積極推進(jìn)這一進(jìn)程。（人民日?qǐng)?bào)中央廚房·麻辣財(cái)經(jīng)工作室 李麗輝）
